Nyugdíjpénztár

A nyugdíjalap a vállalati nyugdíjrendszer keretein belül a társaság alkalmazottainak nyugdíjrendszere . A munkavállaló kötelezettségvállalást kap, amelyet vagy ő maga finanszíroz halasztott fizetésből, vagy a munkáltató. A nyugdíjalap kezeli az eszközöket, majd később folyósítja az öregségi nyugdíjat vagy a nyugdíjatőkét (nyugdíjjuttatást). A nyugdíjalap nagyon hasonlít a közvetlen biztosításhoz , a különbség csak történelmileg látható: a nyugdíjalapokat a nagyvállalatok és a közszféra vállalati nyugdíjrendszereihez használták, és ők működtették. A közvetlen biztosítás viszont vállalattól független termék volt és van. A nyugdíjalapok piaca azonban 2002 óta nyitva áll. A nyugdíjalapok léte gyakran kollektív szerződésen (pl. VBL , ZVK ) alapul.

Általában

Németországban a nyugdíjalap olyan intézmény, amely jogilag független társaságként működik a vállalati nyugdíjrendszerben. A nyugdíjalap célja, hogy biztosítsa az öregség, a fogyatékosság és a halál miatti kieső keresetek védelmét. A biztosítási tevékenységet a finanszírozott rendszer működteti.

Svájcban és Liechtensteinben vagy közjogi vagy magánjogi jogi személy; biztosítási intézmény része lehet. Ausztriában a nyugdíjalap állami engedéllyel rendelkező, magánszervezetű vagyonkezelő társaság az öregségi ellátás céljából. A nyugdíjalap mindig járulékfizetés ellenében tartozik nyugdíjjuttatással, és így bizonyos nyugdíjkockázatokat visel. A fedezett kockázatok - a nyugdíjalap típusától függően, eltérő súlyozásúak - a fogyatékosság , az öregség és a halál kockázata . A kedvezményezettnek törvényes joga van a nyugdíjalapból származó ellátásokhoz.

Németország

A nyugdíjalapot kölcsönös biztosító egyesület (VVaG) jogi formájában vagy részvénytársaságként működtetik ( VAG 232. szakasz ). Ha a nyugdíjalap VVaG -ként működik, az alapszabály előírhatja, hogy a tagok (munkáltatók) további járulékfizetést kötelesek végrehajtani , vagy hogy a járulékok az ellátások növekedése nélkül növekedhetnek, vagy a garantált juttatások csökkennek, ami azt jelenti, hogy semmi más, mint a meglévő nyugdíjprogramokba való beavatkozás megengedett. Ha a vállalatot AG -ként nevezik meg, a vállalat eszközei felelősek minden kötelezettségért.

dereguláció

2006. január 1 -jén a biztosítási felügyeletről szóló törvény (VAG) módosításával megszüntették a nyugdíjalapok szabályozását. A szabályozatlan nyugdíjalapokra ugyanazok a követelmények vonatkoznak a diszkontrátára és más számításokra, mint az életbiztosítókra. Feltételeiket és tarifáikat számítási alapjaikkal, valamint fizetőképességükkel (fizetőképességükkel) együtt kell benyújtaniuk a BaFinhez felülvizsgálatra. Kérelemre az állam szabályozási helyreállítható összhangban 233. § (1) 3. mondata VAG annak a lehetőségét, hogy sokan a régi nyugdíjpénztárak, hogy létezett évtizedekig is használható. Ezek a nyugdíjalapok (ún. Vállalati nyugdíjalapok) különböznek a biztosítási ágazat deregulált (eladásorientált) nyugdíjalapjaitól. A szabályozás előfeltétele az értékesítési készülékről való lemondás, amely zárási költségeket okozna.

adózás

Az olyan szabályozatlan nyugdíjalapok, mint az életbiztosítók, társasági és kereskedelmi adó hatálya alá tartoznak. A szabályozott nyugdíjalapok mentesülnek ez alól, ha nem működtetik a viszontbiztosítási tevékenységet.

A nyugdíjalapba történő befizetések a jövedelemadóról szóló törvény 4c. Szakasza értelmében rendszeres üzleti kiadások a munkáltató számára . Ennek következtében csökken az adónyeresége. Azok a járulékok, amelyeket a munkáltató fizet a munkavállalói nyugdíjalapba, a bérek részét képezik , de adó- és társadalombiztosítási mentesek , a törvényes nyugdíjbiztosítás (Nyugat) járulékmegállapítási határának 4% -áig, a 3. sz. 63 EStG . A későbbi nyugdíjjuttatások azonban az EStG 22. § 5. pontja szerinti teljes utólagos adóztatás alá tartoznak, és figyelembe kell venni, hogy az időskori adóterhek általában alacsonyabbak, mint a foglalkoztatási szakaszban. Az adómentes összeg 1800 EUR-val is növelhető, ha az EStG 40b .

A felosztó-kirovó nyugdíjalapok a jövedelemadóról szóló törvény (régi változat) 40b. §-ának megfelelően továbbra is új szerződéseket köthetnek egyösszegű adóköteles járulékokkal. Azonban ezekben a szerződésekben az egyösszegű elszámolás már nem adómentes, hanem a féljövedelem módszer szerint adózik a jövedelem felével.

Riester finanszírozás

Hozzájárulás a nyugdíjalap, amelyek emelt külön adózó jövedelmek kell társadalombiztosítási járulékot, lehet vonni a különleges kiadások alapján szakasz 10a jövedelemadóról szóló törvény vagy finanszírozott keresztül nyugdíj juttatás alapján 79. § ff a jövedelemadóról szóló törvény . Ebben az esetben a későbbi nyugdíjjuttatások teljes mértékben adókötelesek (downstream adózás).

Fizetésképtelenségi biztosítás

A munkáltató kiegészítő felelőssége rendszeresen vonatkozik a nyugdíjalapokra ( BetrAVG 1. szakasz, 1. bekezdés, 3. pont). Ha a munkáltató felelőssé válik, őt magát (nem a nyugdíjalapot) terheli a fizetésképtelenségi kötelezettség a nyugdíjbiztosító egyesületen keresztül . Elvileg a nyugdíjalapokat sem védi az életbiztosítási biztonsági alap, de bizonyos feltételek mellett lehetőség van arra, hogy a nyugdíjalapok csatlakozzanak a Protektor biztonsági rendszerhez ( VAG 221. § (2) bekezdés). A szabályozott nyugdíjalapoktól azonban rendszeresen megtagadják ezt a védelmet. A nyugdíjalapok biztosítási felügyelet ( BaFin ) alá tartoznak .

Németországban (2020 eleje óta) 135 nyugdíjalap működik, körülbelül 170 milliárd eurós befektetéssel. A nyugdíjalapokat az életbiztosítóknál jobban érinti az évek óta tartó alacsony kamatozású szakasz. Néhány egészségbiztosítási pénztárnak jelentős támogatásra van szüksége a munkáltatóktól, mint szolgáltatóktól.

Ausztria

A nyugdíjalap egy részvénytársaság, amely egy vagy több befektetési és kockázati csoportot (VRG) kezel. A nyugdíjalapok tevékenységének jogalapja Ausztriában a nyugdíjalap -törvény (PKG) és a társasági nyugdíjtörvény (BPG).

A VRG (befektetési és kockázati csoport) a kedvezményezettek azon csoportja, amely a nyugdíjalapban alakult, és amelyben a tőke mindenki számára egyformán fektetett be. Ezenkívül a VRG -be csoportosított alkalmazottak és nyugdíjasok hasonló jellemzőkkel rendelkeznek (foglalkozási fogyatékosság kockázata, várható élettartam stb.). A kockázatok kiegyensúlyozottak egy VRG -n belül.

Minden VRG legalább ezer embert foglal magában, és több - még kisebb - vállalat vagy egy nagyvállalat munkatársaiból áll.

A vállalati nyugdíjak esetében két fázist különböztetünk meg: a nyugdíjba vonulás előtti szakaszt („várakozási szakasz”) és a nyugdíjba vonulás utáni időt („juttatási szakasz”).

A minősítési szakaszban a vállalat vagy a munkavállaló fizet a nyugdíjalapba. A szerződésben megállapított nyugdíjazási naptól kezdve a munkavállaló „kedvezményezetté” válik, és a szerződéses rendelkezéseknek megfelelően megkapja a vállalt nyugdíjat a nyugdíjalapból. A társaság általában abbahagyja a nyugdíjalapba történő kifizetéseket egyidejűleg az érintett munkavállalóért.

Ugyanakkor fennáll annak a lehetősége is, hogy a munkavállaló cselekvőképtelenné vagy fogyatékossá válhat. Ebben az esetben, ha a nyugdíjszerződés megfelelő védelmet biztosít a foglalkozási fogyatékosság vagy fogyatékosság tekintetében, úgynevezett foglalkozási rokkantsági / rokkantsági nyugdíjat kap.

Abban az esetben, ha a kedvezményezett a várakozási vagy ellátási szakaszban hal meg, túlélő eltartottjai a nyugdíjszerződésnek megfelelően nyugdíjat kapnak.

Svájc / Liechtenstein

Svájcban a foglalkoztatói nyugdíjrendszer (közismert nevén nyugdíjalap) képezi az úgynevezett második pillért a svájci hárompilléres rendszeren belül .

Alapvetően különbséget kell tenni a meghatározott járulékfizetési és a meghatározott juttatási programok között. A meghatározott járulékfizetési terv esetében a járulék összegét az előírások szerint határozzák meg egy referenciaérték (pl. Releváns fizetés) összegében, és ebből határozzák meg a juttatás összegét. A meghatározott juttatási programban azonban a járulékokat a meghatározott juttatás alapján határozzák meg.

A munkáltató bizonyos bruttó éves fizetése (ún. Koordinációs levonás ) 24'885 CHF (2019-től), ami arra kényszeríti a munkavállalókat, hogy 1.1. hogy 17. születésnapja után regisztráljon nyugdíjalapjában. A kivételeket törvény írja elő. A nyugdíjalap befizetési rendszere szerint a munkavállaló járulékait most minden hónapban levonják a bruttó bérből, még akkor is, ha 13 havi bért csak 12 -szer fizettek ki. (A teljes járulék kiszámlázása a munkáltatót terheli, a munkavállaló teljes hozzájárulásának legfeljebb 50% -át vonhatja le.) Ha a munkavállaló 25 év alatti, nagyon alacsony járulékokat kell alkalmazni, mert csak a kockázatok és halálhoz borítja halmozódása megtakarítás hozzájárulások ( megszolgált juttatások ) csak akkor kerül sor 1.1. a 24. születésnap után. A svájci nyugdíjpénztári rendszer - a többi svájci társadalombiztosítással ellentétben - a finanszírozott rendszer szerint működik . A fedezeti arány tájékoztatást nyújt arról, hogy az alap kötelezettségeinek hány százaléka fedezi az eszközöket.

Németországgal és Ausztriával ellentétben a kötvénytulajdonos egyenlő képviseletben vesz részt közvetlenül az egyes svájci nyugdíjalapok befektetési politikájában, amely itt zajlik, és azt is megkérdőjelezi, hogy a fenntarthatóság szempontjai szerepet játszanak -e a befektetésekben. A politikusok itt csak durva keretet adnak.

irodalom

  • Peter Hanau: A javadalmazás átváltása: közvetlen biztosítás, közvetlen kötelezettségvállalás, támogatási alap, nyugdíjalap, nyugdíjalap , O. Schmidt, Köln 2006, ISBN 3-504-42046-4 .
  • Ralf Fath, Marco Herrmann, Kristof Linke, Joachim Schwind, Stefan Wolf: Nyugdíjpénztárak: alapok és gyakorlat , 2. kiadás, kiadó az aba - Arbeitsgemeinschaft für Betriebliche Altersversorgung e. V., Berlin, CF Müller, Heidelberg [2016], ISBN 978-3-8114-5877-2 .

web Linkek

Jogalapok Németországban

Jogalapok Svájcban

Egyéni bizonyíték

  1. ↑ https://www.lohn-info.de/altersversorgung_pensionskasse.html
  2. ↑ manager-magazin.de 2020. január 2.: Nyugdíjpénztárak a határaikon - a felügyelet riaszt
  3. ↑ Lásd például, hogy a Climate Alliance Switzerland nyugdíjalapok igényei milliárdokat pumpálnak a szén-, olaj- és földgáziparba. Ez kockázatot jelent az éghajlatra és a nyugdíjaink biztonságára nézve. ; megtekintve: 2019. október 26