Fehérgalléros bűnözés

Ez a cikk volt az alapja a tartalom és / vagy formai hiányosságok a minőségbiztosítás oldalán a portál gazdaság lépett.
Az ott említett hiányosságok kiküszöbölésével vagy a vitában való részvétellel segíthet .

A fehérgalléros bűnözés a gazdasági következményekkel járó bűncselekményekre használt kifejezés . A bűncselekmények magánszemélyek , más cégek vagy állam ellen irányulhatnak .

A 20. század közepén Donald R. Cressey a fehérgalléros bűnözés okait vizsgálta . Ennek során kifejlesztette az egyik legismertebb megközelítést a csalárd cselekmények okainak megmagyarázására , a Csalás Háromszöget . A Cressey által bemutatott megközelítés a stratégiai háromszög , a Doloses -háromszög , a csalási háromszög vagy a bűncselekmények kockázati modellje néven is ismert, és elítélt fehérgalléros bűnözőkkel készített interjúkon alapul.

A 20. századtól a 21. századig tartó globalizáció következtében bekövetkezett gazdasági fejlődés, a digitális technológiák, valamint a jogilag kötelező dokumentáció és a formai követelmények visszaszorítása a gazdasági bűncselekmények új dimenziójához vezetett. A szakirodalomban ezeket a bűncselekményeket egyrészt továbbra is fehérgalléros bűncselekménynek vagy fehérgalléros bűncselekménynek nevezik (a fehérgalléros kifejezéshez lásd a Kékgallér ), másrészt új kifejezések is azonosíthatók , mint például a pénzügyi csalás . A bűncselekmények gyakran transznacionális tényei nagy problémákat okoznak az eljáró hatóságok számára a rejtés sok lehetősége miatt.

A jelenlegi gazdasági növekedési modellekben a fehérgalléros bűnözést tekintik az egyik hosszú távú és fenntartható tényezőnek, amely negatívan befolyásolja a kormányzatot és a gazdasági növekedést. Globális szinten a fehérgalléros bűnözés elleni küzdelem, mint például a korrupció , a pénzmosás , az adókijátszás és a felderítési lehetőségek megteremtése a jogbiztonsággal kombinálva (pl. Szerződéses és nyilvántartási biztonság , formai követelmények , független és hatékony bíróságok vagy közigazgatás) ) kulcsfontosságúak az innováció, a termelékenység és a jólét szempontjából.

Tipikus szabálysértések (kiválasztás)

(Bizonyos esetekben a linkelt cikkek kifejezetten a német jogot írják le.)

Az illetéktelen spekulációk, mint például Nick Leeson és Jérôme Kerviel ügyek is a fehérgalléros bűnözés részét képezik.

A versenyképes kémkedés révén a vállalatokat más vállalatok vizsgálják az üzleti és üzleti titkok megsértése miatt. Ezt megtehetik egyének vagy szervezett csoportok. Ha a másik társaság külföldi állami vállalat, vagy ha egy külföldi állam tolerálja vagy elősegíti az érintett vállalat elleni kémkedést, akkor ezt ipari kémkedésnek nevezik .

A fent említett bűncselekményekhez hozzá kell adni a kapcsolódó eszközök elrejtését. Van egy nemzetközileg titkos vagyonkezelő és tanácsadó iparág is. Ezek a vállalatok és offshore szolgáltatók nem elsősorban a törvényes adóoptimalizálást vagy a gazdasági gazdálkodást szolgálják, hanem inkább a szabályok kijátszását, a nagyszámú bűnözői tevékenységet vagy a jövedelem illegális begyűjtését. Ennek tagjai a nemzetközi pénzügyi tanácsadó ipar létre saját jogrendszere segítségével adóparadicsomok és kihasználva az összes lehetséges kiskapukat, és ők is vegyenek részt a hatalmas lobbi munka megnyitása új kiskapuk, és töröljék el a bűncselekményeket, és formai követelményeknek .

A fehérgalléros bűnözésről Németországban

Német jog

Mivel Németországban nincs jogi meghatározása a fehérgalléros bűnözésnek , a Szövetségi Bűnügyi Rendőrségi Hivatal (BKA) a Bírósági Alkotmányról szóló törvény 74c. Cikke (1) bekezdésének 1–6b . .

A vonatkozó német büntetőjogi rendelkezések a következők: tartalmazza az adótörvény , a büntető törvénykönyv (részben), a kereskedelmi törvénykönyv , a tisztességtelen verseny elleni törvény , a szerzői jogi törvény , a pénzmosási törvény és az értékpapír -kereskedelmi törvény .

Ügyszámok

A Szövetségi Bűnügyi Rendőrségi Hivatal (BKA) 2017. évi Szövetségi Gazdasági Bűnözési Helyzetjelentése szerint a rendőrségi bűnügyi statisztika (PKS) 74 070 fehérgalléros bűncselekményt rögzített; ez több mint 28% -kal volt több, mint 2016 -ban. Az esetek száma tehát jóval meghaladta az elmúlt öt év átlagát. Az elmúlt öt év átlaga 65 484 eset. A szászországi eljárások kiterjedt komplexuma, amelyben néhány gyanúsított számos befektetési csalást követett el, jelentős hatást gyakorol a statisztikákra az elszámolt ügyek nagy száma miatt. A fehérgalléros bűncselekmények aránya az összes bűncselekmény számának mindössze 1,3% -a (2016: 0,9%) volt.

A BKA-val ellentétben a PricewaterhouseCoopers a németországi fehérgalléros bűnözésről szóló 2017-es tanulmányában különbséget tesz az analóg fehérgalléros bűnözés és a számítógépes bűnözés között. Vizsgálataik szerint az analóg fehérgalléros bűnözés csökkenő tendenciájával szemben gyorsan nőtt a számítógépes bűnözéses ügyek száma. Az analóg fehérgalléros bűnözés aránya 2015-ben és 2017-ben 51% -ról 45% -ra csökkent, míg a számítógépes bűnözés 34-ről 46% -ra nőtt. A különbség az analóg (49%) és a digitális bűnözés (46%) között nagyrészt eltűnt. A fehérgalléros bűnözés analóg formái azonban átlagosan továbbra is lényegesen nagyobb kárt okoztak, mint a számítógépes bűnözés. Az érintett cégek 7,23 millió euróra tették a súlyos gazdasági bűncselekmények miatti átlagos költségeket, míg a számítógépes bűnözés esetei átlagosan 183 000 euró veszteséget okoztak.

Megjegyzendő, hogy 2017. július elejétől szeptember végéig a németországi PricewaterhouseCoopers szabványosított kérdőív segítségével telefonált 500 olyan cég felelősének, akik vállalatukban a bűnmegelőzés és nyomozás témájáért felelősnek vallották magukat. Ezenkívül 32 társasággal mélyinterjúkat készítettek a kiválasztott kérdésekről annak érdekében, hogy részletesebb jelentéseket és értékeléseket kapjanak. A PwC szerint a bejelentő rendszerek a fehérgalléros bűnözés elleni küzdelemben egyre normálisabbak. A visszaélést bejelentő rendszerek hasznossága a megfelelőségi jogsértések feltárásában már aligha kétséges. A vállalatok 86 százaléka már bevezetett egy ilyen rendszert.

A KPMG 2018 -as tanulmányában arra a következtetésre jutott, hogy körülbelül minden harmadik gazdasági bűnözéssel érintett vállalat. Három válaszadó közül körülbelül kettő rendelkezik bejelentő rendszerrel, amely hatékony fegyver a fehérgalléros bűnözés ellen. Háromból két válaszadónak (66 százalék) van bejelentő rendszere a gyanús esetek bejelentésére; a pénzügyi szolgáltatók esetében ez akár 95 százalék. Tartalmaz postaládákat vagy postafiókokat (57 százalék) vagy saját e-mail címét (54 százalék) a gyanús esetek bejelentéséhez. Különösen a kisebb vállalatoknak nyilvánvalóan komoly problémái vannak a végrehajtással: közülük minden második (49 százalék) panaszkodik a nem megfelelő jelentési kultúrára. A KPMG a tanulmányt az összes iparág 702 vállalatának telefonos felmérésének részeként végezte.

Kár

A BKA helyzetképe szerint a rendőrségi bűnügyi statisztikákban rögzített gazdasági bűncselekmények okozta kár 2017 -ben 3,738 milliárd eurót tett ki. Ez több mint 50,5 százaléka a német rendőrség bűnügyi statisztikájában a bűncselekmények által okozott teljes kárnak. Ez azt jelenti, hogy a kár összege több mint 6% -kal magasabb, mint 2016 -ban (2,970 milliárd euró). Az egyéni sérülések nem láthatók.

A PricewaterhouseCoopers szerint a pénzügyi következmények csak korlátozott mértékben számszerűsíthetők, mint közvetett következmények, mint pl. B. Figyelembe kell venni a felelősség kockázatát, a jogvitákat és a hírnévkárosodást. 2018 -ban az egy vállalatra jutó átlagos kár 723 000 euró volt. A nagyobb vállalatok lényegesen nagyobb veszteségekről számoltak be. A PwC tanulmányában 212 megkérdezett vállalat becsült átlagos költsége 7,23 millió euró volt súlyos gazdasági bűncselekmények miatt.

Problémák a BKA statisztikáival és a vállalati számokkal

A Szövetségi Bűnügyi Rendőrségi Hivatal volt elnöke, Ziercke szerint „a rendőrségi adatok [...] csak korlátozott mértékben tükrözik a fehérgalléros bűnözés tényleges mértékét. Mindenekelőtt az áldozatok érdekei azt jelentik, hogy az elkövetett gazdasági bűncselekményeknek csak egy részét jelentik a bűnüldöző hatóságoknak . Az érintett vállalatok félnek az imázs és a hírnév elvesztésétől. A belső sérülések korlátozása gyakran továbbra is a legfontosabb. "

Ezenkívül a BKA helyzetjelentések alapjául szolgáló rendőrségi bűnügyi statisztika csak a rendőrségnek bejelentett eseteket tartalmazza. A közvetlenül az ügyészségnek bejelentett gazdasági bűncselekményeket nem rögzíti a PKS, mivel nincs bejelentési kötelezettségük.

Ezenkívül sem a feltáratlan, sem a be nem jelentett szabálysértések, az úgynevezett sötét mező nem vehető bele a kárszámokba, így a tényleges esetszám valószínűleg jóval nagyobb lesz, mint a BKA világos mezőjében megadott adatok.

A BKA rámutat arra, hogy „a PKS-ben rögzített kárösszegek csak részben tükrözik a fehérgalléros bűncselekmények által ténylegesen okozott teljes kárt”, mivel „a pénzben kimutatható károkon kívül a bűnöző által okozott immateriális kár is a tevékenységet is figyelembe kell venni ”, továbbá azt, hogy„ ezeket a károkat statisztikailag alig lehet számszerűsíteni, és az ezzel kapcsolatos becslések nagymértékben különböznek egymástól ”, és ezért„ erre vonatkozó megbízható nyilatkozat nem lehetséges ”. "Az azonban vitathatatlan, hogy éppen a nem számszerűsíthető nem vagyoni kár az alapvető fontosságú a fehérgalléros bűnözés kárpotenciáljának értékeléséhez."

Az előrejelzések problematikus jellegéről, tekintettel az esetek számára és a vállalatoknak okozott károkra a gyanús esetek felvétele miatt, már tárgyaltak. A károkkal kapcsolatban van még egy rendellenesség: a 2.2. Szakasz olyan károkról beszél, amelyeket a vállalatok elszenvedtek a fehérgalléros bűnözés következtében. A felsorolt ​​tanulmányok egyike sem említi azokat az előnyöket, amelyeket a vállalatok saját fehérgalléros bűnözésükből nyerhetnek. Ez nem meglepő, ha tudja, hogy ezek a könyvvizsgálói és vezetői tanácsadó irodák által közzétett vizsgálatok főként arra szolgálnak, hogy új felderítési megrendeléseket, egyéb speciális vagy záró ellenőrzéseket kapjanak, hogy megfelelőségi osztályokat hozzanak létre, megvizsgálják a belső kontrollrendszert. kockázatelemzéseket, házon belüli korrupcióellenes képzést és bármilyen hasonló, pénzügyileg vonzó munkát.

Ezért a PwC, a KPMG, de az Ernst & Young, a Deloitte, a Mummert, az Euler Hermes stb. Marketing-orientált tanulmányait is óvatosan kell vizsgálni, különösen az esetek számának vagy a kárnak az extrapolálása tekintetében. Ennek ellenére néhány számadatot azért használtak fel a cikkben, mert a BKA nem tesz előrejelzést a fehérgalléros bűnözésre (valamint a korrupcióra), és ezért nincs más referenciapont a fehérgalléros bűncselekmények kárpotenciáljának értékeléséhez.

A gazdasági bűnözés elleni küzdelem

A visszaélést bejelentők bűnügyi panaszként nyújthatják be a fehérgalléros bűncselekményekkel kapcsolatos ismereteiket a bűnüldöző hatóságokhoz . Ezt anonim módon is meg lehet tenni, mivel a törvényesség elve szerint a rendőrségnek is ki kell vizsgálnia a névtelen bejelentéseket. Egy névtelen bejelentéssel a tudáshordozók megvédhetik magukat jelentésük lehetséges következményeitől.

A fehérgalléros bűnözésről az Egyesült Államokban

Bernard L. Madoffot az FBI 2008 decemberében letartóztatta az Enron 2001 -es csődje óta eddigi legnagyobb csalási ügyben folyó nyomozás részeként . Összességében elmondható, hogy a folyamat több évtizeden keresztül, mintegy 50 milliárd amerikai dollár, azaz körülbelül 38 milliárd euró hógolyózásával zajlott (2009 januárjában). Az Értékpapír- és Tőzsdebizottságot ( SEC) azzal vádolták, hogy évekig figyelmen kívül hagyta a szabálytalanságokra utaló jeleket. 2008. december 16 -án a SEC hivatalos nyilatkozatában elismerte a mulasztásokat.

A fehérgalléros bűnözésről Ausztriában

Ügyszámok

A gazdasági csalások, csalások és okmánysértések terén 2014 -ben 9,8% -os csökkenést észleltek 49 620 bejelentésre. 2013 -ban 55.023 esetet jelentettek. A fehérgalléros bűncselekményekről szóló jelentések többsége - 73,6% - csalásokra, dokumentumok visszaszorítására és a készpénz nélküli fizetőeszközök elidegenítésére esik. Csak ezeknél a bűncselekményeknél 11,1% feletti csökkenés állapítható meg. Csak az okmányhamisítás területén nőtt az esetek száma 9,6%-kal, a különösen védett dokumentumok, például útlevelek, személyi igazolványok és vezetői engedélyek hamisítása pedig 19%-kal. A hamisított vagy hamisított dokumentumot nemcsak az illegális migráció területén használják, hanem gyakran a „belépőjegy” is, különösen olyan csalárd bűncselekmények esetében, mint a hitel- és mobiltelefon -csalás vagy a pénzmosás. Annak érdekében, hogy az ilyen dokumentumokat a lehető leghamarabb kivonhassák a forgalomból, megerősítették az együttműködést a bankszektorral és a távközlési vállalatokkal. Ezenkívül a regisztrációs hatóságok alkalmazottait is képzték. A klasszikus fehérgalléros bűncselekmények, mint a hűtlenség, a csalárd vagy gondatlan bűncselekmények és a társadalmi csalások, valamint a Btk. 153–163. Szakaszában leírt egyéb bűncselekmények az összes fehérgalléros bűncselekmény mindössze 2,2 százalékát teszik ki. A kár azonban milliárdokra rúg. E bűncselekmények elszámolási aránya 0,8 százalékponttal 97,2% -ra emelkedett 2014 -ben.

Lehetséges intézkedések a fehérgalléros bűnözés ellen

A vállalatok három szakaszban küzdhetnek a fehérgalléros bűnözés ellen.

Megelőzés

Tanfolyamok és képzések révén azonosíthatók és képzhetők a lehetséges veszélyforgatókönyvek és azok megközelítései. A lehetséges stratégiákat a vállalat saját CI létrehozásával határozzák meg. Az etikai kódexek az őszinteség és az átláthatóság alapvető megértését közvetítik, amelyre a munkavállalók hivatkozhatnak.

A szabályok betartására vonatkozó intézkedéseket (törvényi megfelelés) a megfelelőség jogi kifejezés alatt is összefoglaljuk .

Mindezek az intézkedések azonban haszontalanok, ha a vállalatok nem megfelelően választják ki alkalmazottaikat. Az összes gazdasági bűnelkövető 14% -a már gyanúsan járt el egy korábbi cégnél (KPMG tanulmány). Vahlenkamp és Knauß (1995) tanulmánya szerint a fehérgalléros bűnözés és a korrupt viselkedés elsősorban az elkövetők jellemvonásainak tulajdonítható.

A büntető törvénykönyv, amely a legtöbb gazdasági bűncselekményre vonatkozik, magas szintű szankciókat ír elő a gazdasági bűncselekményekért, de az elrettentő hatást csak korlátozni kell. Az 5000 eurót meghaladó értékű áruk eltulajdonítását három évig terjedő szabadságvesztéssel, 300 ezer euró feletti értékű áruk visszaélését akár tíz évig is büntethetik.

Észlelés és felderítés

Ha a megelőzés nem járt sikerrel, fontos felismerni a bűncselekményt és megfelelően cselekedni. A helyes cselekvés megelőző hatással lehet másokra, és megelőzheti a következményes károkat. A házon belül lehetőség van egy ellenőrző rendszer telepítésére, amely figyeli az adatbázisokat és jelentést tesz a rendellenességekről. Ehhez segítséget nyújt az analitikai ellenőrző szoftver, amely összehasonlítja az adatokat, és ellenőrzi a számlák és nyugták helyességét. A szoftver olyan mértékben képes erre, mint egy nagy tesztelő részleg.

E tekintetben azonban tiszteletben kell tartani a munkavállalók adatvédelmét és személyiségi jogait.

Törvényi szinten 2009 -ben hozták létre Ausztriában a Korrupció Megelőzési és Küzdelem Szövetségi Hivatalát . Ez a szövetségi hivatal felelős a közszolgálati korrupcióért. A saját oldalán, a Central ügyészség a vád Kereskedelmi büntetőügyekben és a korrupció (WKStA) felel. Ez 2011 -ben derült ki a Korrupciós Ügyészségtől. Ez egy olyan hatóságot hozott létre, amely egyesíti a szükséges kompetenciát és szakértelmet a nagy gazdasági és korrupciós bűncselekmények hatékony büntetőeljárás lefolytatásához.

Válasz a szabálysértésekre

A vállalatokon belül feltárt bűncselekményeket jelenteni kell, különben a menedzsment bűnözővé teszi magát.

Azokat a bűncselekményeket, amelyeket olyan cégekben követnek el, amelyek nem büntetőjogi szempontból relevánsak, de megsértik saját CI -jüket vagy etikai kódexüket, belsőleg kell szankcionálni a megelőző hatások érdekében.

A KPMG 2014 -es tanulmánya szerint a nyugat -európai vállalatok jóval kevesebbet költenek a megelőzésre, mint az észak -amerikai cégek. Az intézkedések elhanyagolásának egyik oka a fehérgalléros bűnözés veszélyének alábecsülése. A PwC 2014-es tanulmánya szerint a megkérdezett vállalatok 37% -át érinti a fehérgalléros bűnözés.

Lásd még

irodalom

  • Caracas: Felelősség a nemzetközi vállalati struktúrákban az OWiG 130. paragrafusa szerint-A vesztegetés példáját használva a külföldi büntetés nélküli üzleti ügyekben, Nomos Verlag, Baden-Baden 2014, ISBN 978-3-8487-0992-2 , ugyanaz . Vállalati megfelelőség Zeitschrift 2015, 167. oldal és 218. o.
  • Kurt Eichenwald: bolondok összeesküvése. Az Enron -botrány. Egy igaz történet. Goldmann, München 2007, ISBN 978-3-442-15455-5 .
  • Daniel Fischer : Új ökobűnözés és új gazdaság. In: Hans Felix R. Ehrat, Eric Stupp (szerk.): Menedzsment és jog. Helbing és Lichtenhahn et al., Basel et al. 2003, ISBN 3-7190-2013-4 , 361. o. (A menedzsment 10. mérföldkövei ).
  • Ramond Fisman, Edward Miguel: "Gazdasági gengszterek". Korrupció és bűnözés a világgazdaságban. Angolból fordította: Thomas Atzert. Campus Verlag, Frankfurt am Main et al., 2009, ISBN 978-3-593-38973-8 .
  • Günter Janke: A fehérgalléros bűnözés összefoglalója. Peter Lang, Frankfurt am Main et al., 2008, ISBN 978-3-631-57020-3 .
  • Leo Müller : bűnügyi helyszín Zürich. Betekintés a nemzetközi pénzügyi bűnözés árnyékos világába. Econ, Berlin 2006, ISBN 3-430-16908-9 .
  • John Perkins : Egy gazdasági hitember vallomásai . Körülbelül az üzleti maffia szolgálatában. Riemann, München 2005, ISBN 3-570-50066-7 .
  • Butz Peters : A krémes . Szervezett bűnözés a Szövetségi Köztársaságban. 1st ed., Rowohlt Verlag , 1990, ISBN 3-498 05.273 X .
  • Werner Rügemer : Grüezi! Milyen bűncselekményekben tudunk segíteni? Svájc, mint a nemzetközi fehérgalléros bűnözés logisztikai központja. Esszék, elemzések és anyagok. Distel-Verlag, Heilbronn 1999, ISBN 3-929348-27-6 .
  • Diana Ziegleder: Fehérgalléros bűnözés az üzleti életben. Empirikus tanulmány a Németországot példaként használó vállalatok formális és informális cselekvési stratégiáiról. Nomos-Verlags-Gesellschaft, Baden-Baden 2010, ISBN 978-3-8329-5278-5 ( Nomos Universitätsschriften. Szociológia 12), (Továbbá: Halle-Wittenberg, Univ., Diss., 2009).

web Linkek

Egyéni bizonyíték

  1. ↑ Alexander Schuchter: Az elítélt gazdasági bűnözők kilátásai: tetteik okai és megelőzés a vállalatoknál. 64. o.
  2. ↑ lásd Philip Faigle: Megzavarjuk a jogállamiságot. In: Az idő . 2016. április 18.
  3. ↑ Vö. Marcus Theurer: A korrupció olyan rossz, mint a terrorizmus. In: Frankfurter Allgemeine Zeitung. 2016. május 12.
  4. ↑ Lásd többek között William Easterly (2005): Nemzeti politikák és gazdasági növekedés: Újraértékelés. In: Philippe Aghion, Steven Durlauf (szerk.): A gazdasági növekedés kézikönyve. Elsevier, fejezet. 15; Jürgen Stark: Az intézmények jelentőségéről a gazdasági és pénzügyi fejlődésben a nyilvánosság előtt Megnyitó előadás a tübingeni Eberhard Karls Egyetemen 2005. június 1 -jén; Sebastian Buckup: Gazdasági növekedés: kulcs a nagyobb termelékenységhez. In: Az idő. 2015. augusztus 20.
  5. ↑ BKA: A kifejezések magyarázata ( az eredeti emlékeztető 2012. január 31 -től az Internet Archívumban ) Információ: Az archív link automatikusan be lett helyezve, és még nincs ellenőrizve. Kérjük, ellenőrizze az eredeti és az archív linket az utasítások szerint, majd távolítsa el ezt az értesítést. @1@ 2Sablon: Webachiv / IABot / www.bundeskriminalamt.de
  6. ^ Bastian Obermayer, Frederik Obermaier: Panama Papers. KiWi-Paperback, ISBN 978-3-462-05002-8 , 308. o.
  7. ↑ BKA: Wirtschaftskriminalität Bundeslagebild 2011 ( sajtómentes rövid változat, 2013. február), 6. o .: a következő 2011. évi helyzetjelentésben.
  8. ↑ Szövetségi Bűnügyi Rendőrségi Hivatal: Gazdasági Bűnözés 2017. Szövetségi Bűnügyi Rendőrségi Hivatal, hozzáférés: 2019. február 28 .
  9. ↑ Prof. Dr. esküdt. Kai-D. Bussmann, Claudia Nestler, Steffen Salvenmoser: Fehérgalléros bűnözés 2018. (PDF) PricewaterhouseCoopers GmbH Fehérgalléros bűnözés és Martin Luther Egyetem Halle-Wittenberg, 2019. január 28., hozzáférés: 2019. február 9 .
  10. ↑ Alexander Geschonneck, Barbara Scheben, Jan-Hendrick Gnändiger: Fehérgalléros bűnözés Németországban 2018. KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, 2018, hozzáférés: 2019. január 28 .
  11. ↑ Fehérgalléros bűnözés 2018, 21. o. (PDF) PricewaterhouseCoopers, 2018, hozzáférés: 2019. január 28 .
  12. ^ Ziercke szerint a BKA 2011. szeptember 7 -i sajtóközleménye szerint.
  13. ↑ Helyzetjelentés 2010. 11. o.
  14. ^ A SEC Bernard L. Madoffot vádolja a több milliárd dolláros Ponzi-programért, a SEC sajtóközleménye
  15. ↑ Madoff az európai bankokat is becsapta. Az óriási, 50 milliárd dolláros csalás esete Európáig terjed. Eközben a SEC tűz alá kerül, mert a csaló évek óta zavartalan maradt, FAZ, 2008. december 16., 21. o.
  16. ^ SEC: Nyilatkozat a Madoff -nyomozásról.
  17. ↑ Biztonsági jelentés 2014. (PDF) BMI Austria, hozzáférés: 2016. június 19 .
  18. ↑ a b c Fehérgalléros bűnözés Németországban 2014. (PDF) KPMG, hozzáférés: 2016. június 19 .
  19. ^ I. Pies, P. Sass, H. Meyer: A gazdasági bűnözés megelőzése . Szerk .: Üzleti etikai tanszék a Martin Luther Egyetemen Halle-Wittenberg. Halle (Saale), ISBN 3-86010-805-0 .
  20. ↑ A PwC globális tanulmánya a fehérgalléros bűnözésről. Letöltve: 2016. június 19 .