Pénzügyi tervezés

Under pénzügyi tervezés ( angol pénzügyi tervezés ) kifejezés használata előrejelzési módszerek létrehozásának pénzügyi tervet a cégek , vállalatok és a háztartások vagy a háztartások és annak végrehajtását ellenőrző.

Tábornok

Az üzleti adminisztrációban a pénzügyi tervezést az átfogó vállalati tervezés részeként tárgyalják , különös tekintettel a finanszírozásra és a vállalati célokra. Erich Kosiol szerint a pénzügyi tervezés a pénzügyi szektor rendszeres feladata , amelyet rendszeres időközönként el kell végezni. A jelenlegi tőkeszükségletet finanszírozás biztosítja, ahol különbséget kell tenni az önfinanszírozás és a külső finanszírozás között . Ennek egy korábbi pénzügyi tervezésnek kell lennie, amely adatainak nagy részét a múltból meríti. A pénzügyi terv elkészítése jelenti a pénzügyi tervezés első szakaszát, amely megmutatja, hogy várható-e likviditási többlet vagy tőkekövetelmény a jövőben, amelyet a második szakaszban készpénzbefektetésként , befektetésként vagy belső vagy külső finanszírozás.

Vállalkozói pénzügyi tervezés

A többi gazdasági tantárgy pénzügyi tervezésének kiindulópontja az üzleti adminisztrációban kidolgozott vállalkozói pénzügyi tervezés. A jövőbeni éves pénzügyi kimutatásokban megjelenő várható cash flow-kkal és tőkeszerkezetekkel foglalkozik .

faj

A tervezési horizont hosszától függően különbséget tesznek a rövid, a közép- és a hosszú távú pénzügyi tervezés között. Ami a tervezési horizontok időtartamát illeti, szem előtt kell tartani, hogy ez a gazdasági szektortól függően változhat . A ciklikus ágazatokban (például a távközlésben ) rövidebb a tervezési horizont, mint a kevésbé ciklikus ágazatokban ( energiaszolgáltatók ). A rövid távú pénzügyi tervezés egy hónapos, a középtávú egy-két év, a hosszú távú pénzügyi tervezés pedig három, öt vagy tíz éves tervezési időszakot ölel fel. A rövid távú pénzügyi tervezés elsősorban a likviditás tervezésével ( cash management ) foglalkozik, középtávon figyelembe veszi a tervezett beruházásokat és azok finanszírozását, a hosszú távú pénzügyi tervezésnek kísérnie kell a társaságot hosszú távú stratégiájában . Ennek megfelelően a tervezési időszak felosztható operatív (legfeljebb 1 év), taktikai (2–5 év) és stratégiai (5 év és azon túl) szakaszokra .

Ami a tervezés gazdasági témáját illeti, pénzügyi tervezés zajlik a vállalatoknál, az állami költségvetéseknél és a magánháztartásoknál. Az állami és a magán háztartások pénzügyi tervezése alapvetően különbözik a vállalati pénzügyi tervektől, de módosított formában alkalmazhatja tervezési módszereit és eljárásait.

Hangszerek

A pénzügyi tervezés fontos eszközei a cash flow kimutatás ( cash flow tervezés), a költségvetésben szereplő mérleg, a költségvetés szerinti eredménykimutatás , a beruházás tervezése és a finanszírozási terv . A visszamenőleges cash flow kimutatás először a mérlegtételek változását határozza meg két mérlegfordulónap között , míg a leendő előnézetet nyújt a tételek várható változásairól. A költségvetésben szereplő eredménykimutatásban a várható kiadásokat és bevételeket hasonlítják össze, a különbség a várható vállalati siker ( EBITDA ) között van. A beruházási és finanszírozási tervezés részleges tervként szerepel a pénzügyi tervezésben, és a költség-haszon elemzés során figyelembe veszi a tervezett beruházások hatásait. Az eszközök , a saját tőke és az adósságok hosszú távú figyelemmel kísérése rendelkezik a legnagyobb időbeli mozgásterrel a mérlegstruktúra tervezésére .

Pénzügyi tervezés szakaszai

  1. a jelenlegi helyzet (visszafelé néző) pénzügyi elemzése
  2. Cél és tényleges elemzés
  3. Pénzügyi előrejelzés
  4. Alternatív források előteremtésének tervezése
  5. Tervezze meg a kompenzációt
  6. A terv specifikációinak ellenőrzése (pénzügyi és likviditási ellenőrzés)
  7. Terv felülvizsgálata

Állami pénzügyi tervezés

Az állami pénzügyi tervezés az államháztartás része . A feladat, hogy koordinálja a pénzügyi tervezés szövetségi , országok , települések , illetve önkormányzati társulások feladata volt Financial Planning , a helyszínen 2010. áprilisi stabilitási tanács jött. Az alaptörvény 109a. Cikkével összhangban vállalja a Szövetség és a tartományok költségvetési gazdálkodásának folyamatos nyomon követését a költségvetési vészhelyzetek és a korábbi pénzügyi tervtanács feladatai elkerülése érdekében .

költségvetés

A költségvetés tartalmazza a jogi személyek által a következő pénzügyi évre becsült összes költségvetési bevételt és kiadást ( kameralisztika ) vagy bevételt és kiadást ( duplán ), valamint a közigazgatás kötelezettségvállalási előirányzatait , beosztásait és álláshelyeit , valamint külön költségvetési megjegyzéseket. A költségvetés-kezelő szervek, például a szövetségi kormány, a szövetségi államok, az önkormányzatok vagy az önkormányzatok társulásai, de a közjogi intézmények és vállalatok is végrehajtják rövid távú pénzügyi tervezésüket egy költségvetésben. A szövetségi költségvetési törvénykönyvben (BHO) és a költségvetési alapelvekről szóló törvényben (HGrG) szabályozott költségvetési tervet használják fel a pénzügyi követelmények, illetve kettős költségvetési gazdálkodás esetén azoknak a kiadásoknak a meghatározására és fedezésére, amelyek valószínűleg szükségesek a teljesítéshez a szövetségi kormány vagy az állam feladatai a jóváhagyási időszak alatt ( HGrG 2. § ). Az elv az igazság ( 9. § , 11. § BHO) előírja, hogy a legpontosabb számítás és becslés alapján lehetséges a megbízható adatok, különös tekintettel a költségvetési bevételek. Az üzleti ciklusra és az adóra vonatkozó becslések jelentik a költségvetés fő forrását. A költségvetés csak az általa becsült bevételekre gyakorol deklaratív hatásokat, mert beszedési normaként költségvetésen kívüli jogi normákat kell alkalmazni (különösen az adótörvényekben vagy a szerződésekben). A költségvetést a parlamentnek törvényben vagy alapszabályban kell elfogadnia, és csak akkor válik jogilag kötelező érvényűvé, mint jóváhagyott költségvetés .

Középtávú pénzügyi tervezés

A középtávú pénzügyi tervezés feladata a politikai stabilitás egyensúlyának biztosítása és a pénzügyi rend fenntartása . Először 1967 júniusában vette át a Stabilitási Törvény (StabG). Eszerint a Szövetség és a tartományok költségvetésének ötéves pénzügyi terven kell alapulnia ( a StabG 9. szakaszának 1. bekezdése, a StabG 14. szakasza), amelyben a várható kiadások terjedelme és összetétele, valamint a lefedettségi opciókat az általános gazdasági teljesítmény feltételezett fejlődésével való kapcsolatukban kell bemutatni. A HGrG részletesebben foglalkozik ezzel a szövetségi és az állami kormányok számára. Az HGrG 50. § (3) bekezdése alapján a középtávú pénzügyi tervet legkésőbb a költségvetési törvény tervezetével együtt kell benyújtani a jogalkotó szervekhez, ötéves pénzügyi terv alapján (HGrG 50. § (1) bekezdés). A fő tartalom a tervezett beruházási fókusz.

A szövetségi kormány, a szövetségi államok, valamint az önkormányzatok és önkormányzati társulások költségvetésének és pénzügyi tervezésének összehangolása érdekében a Stabilitási Tanács tanácsot ad az alapul szolgáló gazdasági és pénzügyi feltételezésekről. Figyelembe kell venni az EUMSZ 121. , 126. és 136. cikkén alapuló , az Európai Unió jogi aktusaiból eredő, a Németországi Szövetségi Köztársaságnak a költségvetési fegyelemnek és a makrogazdasági egyensúly követelményeinek való megfelelésére vonatkozó kötelezettségeit ( 51. cikk (1) bekezdés ) HGrG).

A középtávú pénzügyi tervezés kifejezést elsősorban a kameralisztikában használják . A kettős végén a középtávú keresetekről és a pénzügyi tervezésről beszélünk . A fizetések és a kifizetések középtávú tervezésén (pénzügyi tervezés) kívül itt a bevételek és kiadások középtávú tervezését (jövedelem- tervezés ) is elvégzik.

A középtávú pénzügyi tervezés nem kötelező érvényű, mert csak tájékoztatás céljából nyújtják be a Bundestagnak . Ott alig játszik szerepet a parlamentben, és általában a jelenlegi költségvetési fejleményekhez igazítják, ahelyett, hogy befolyásolná a jelenlegi költségvetési fejleményeket.

Az EU többéves pénzügyi kerete

Az Európai Unió többéves pénzügyi kerete (korábban: pénzügyi terv) meghatározza az Európai Unió költségvetésének kötelező pénzügyi keretét egy többéves időszakban. Úgy állapodtak közösen Európai Parlament a javaslat alapján a Európai Bizottság által a Tanács az Európai Unió , amely egyhangúlag határozatot ebben az esetben . A 2014 és 2020 közötti időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keret jelenleg érvényes.

Magán pénzügyi tervezés

Magán pénzügyi tervezés az életciklus-orientált prognózisát magánháztartásba a jövő fejlődésének bevétel / kiadás és eszközök / tartozások , figyelembe véve finanszírozási , befektetési , nyugellátást , öröklési és adózási szempontokat , miközben figyelembe az egyes pénzügyi célok figyelembevételével. Személyes pénzügyi kérdésekben döntések előkészítésére használják, és gyakran a szakirodalomban szereplő befektetési tanácsokra szűkítik. A háztartások - gyakran anélkül, hogy megfelelő általános pénzügyi képzés - kell figyelembe venni fenyegető pénzügyi kockázatok a privát pénzügyi tervezés , különösen a nem megfelelő kiadások módosításával a csökkenő jövedelem elkerülése általános élet kockázatok , nem biztosított kártérítési felelősség , váratlan vissza kifizetések ( működési költségek vagy adók), válás , közeli hozzátartozók halála , munkanélküliség , koncentrált tőkebefektetésekből fakadó veszélyek ( klaszterkockázat vagy részletesség ) vagy a kölcsönök túlzott adósságszolgálata . Úgy tűnik, hogy a magas szintű csőd Németországban azt jelzi, hogy sok polgárt eláraszt a magán pénzügyi tervezés. Ennek oka gyakran az általános pénzügyi ismeretek hiánya vagy hiánya .

web Linkek

Egyéni bizonyíték

  1. ^ Fritz Neske / Marcus Wiener (szerk.), Management-Lexikon , 2. kötet, 1985, 428. o.
  2. ↑ Erich Kosiol, Finanzplanung und Liquidität , in: ZfhF 1955. 7. évf., 254. o.
  3. ↑ Ludwig Orth, Az ipari vállalatok rövid távú pénzügyi tervezése , 1961, 48. o
  4. ^ Helmut Sellien, Finanzplanung , 1953, 9. o
  5. ↑ Ludwig Orth, Az ipari vállalatok rövid távú pénzügyi tervezése , 1961, 19. o
  6. ↑ Ulrich Ermschel / Christian Möbius / Holger Wengert, Beruházás és finanszírozás , 2011, 95. o.
  7. ↑ Reiner Michel / Sonja Kreplin / Lars Keil, Das know-how kiválóbb Finanzplanung mit dem PC , 2000, 1. o.
  8. ↑ Ulrich Ermschel / Christian Möbius / Holger Wengert, Beruházás és finanszírozás , 2011, 95. o.
  9. ↑ Oliver Braun, Döntéstámogatás a személyes pénzügyi tervezéshez , 2008, 10. o
  10. ↑ Herbert Wiesner / Bodo Leibinger / Reinhard Müller, Államháztartás , 2008, 17. o.
  11. ↑ Karl-Heinrich Hansmeyer / Bert Rürup , Staatswirtschaftliche Planning Instruments , 1984, 35. o., F.
  12. ↑ Lásd pl. B. 13. § Önkormányzati költségvetés és pénztárrendelet Brandenburg
  13. ↑ Wolfgang Scherf, Államháztartás , 2009, 55. o
  14. ^ Charles B. Blankart , Államháztartás a demokráciában , 2006, 456. o
  15. ↑ Az EU 2014–2020 közötti többéves pénzügyi kerete
  16. ↑ Wesselin Kruschev, Magán pénzügyi tervezés: Az új szolgáltatás az igényes befektetők számára , 1999, 17. o.